Báo cáo thuế là gì? Hướng dẫn cách làm báo thuế cho doanh nghiệp

Như câu nói: “Bút sa gà chết”. Ngành kế toán cũng giống như vậy là công việc cần sự tỉ mỉ và cẩn thận tuyệt đối, một sai sót nhỏ cũng có thể ảnh hưởng lớn tới tài sản và tính pháp lý của một tổ chức hay một doanh nghiệp nào đó. Đặc biệt, báo cáo thuế là công việc phải kê khai các thông tin rõ ràng tránh trường hợp công ty sẽ bị phạt. Tại đây công ty kế toán Apolo sẽ cung cấp cho bạn thông tin hữu ích về báo cáo thuế là gì cũng như cách làm báo cáo thuế cho doanh nghiệp.

Nội dung chính

Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành là thuế giá trị gia tăng đầu ra.

Báo cáo thuế được xem là cầu nối để cơ quan quản lý thuế nắm bắt được tình hình hoạt động của các doanh nghiệp. Do đó, việc nắm rõ và chính xác các quy định của pháp luật về báo cáo thuế như là: Các loại tờ khai thuế doanh nghiệp cần nộp, thời hạn để nộp tờ khai thuế và thời gian để nộp tiền thuế của doanh nghiệp khi có phát sinh là vấn đề rất cần thiết.

Tìm hiểu thêm chủ đề dịch vụ thành lập công ty: https://ketoanapolo.vn/dich-vu-thanh-lap-cong-ty-tron-goi-tai-tphcm/

Thời hạn nộp báo cáo thuế

Hạn nộp báo cáo thuế gồm các loại tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là:

Tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý

Chậm nhất ngày thứ 30 của tháng liền kề ngay khi kết thúc quý báo cáo đối với doanh nghiệp nộp báo cáo thuế GTGT theo quý và chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền kề tháng báo cáo đối với doanh nghiệp nộp báo cáo thuế GTGT theo tháng.

Việc xác định nộp báo cáo thuế GTGT theo tháng hay theo quý là do doanh nghiệp tự đăng kí vào đầu năm tài chính. Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, việc chọn kỳ báo cáo thuế GTGT theo quý đang được sử dụng nhiều hơn.

Thời hạn nộp tiền thuế GTGT (nếu có phát sinh) là thời hạn cuối cùng của tờ khai thuế GTGT.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý

Chậm nhất là vào ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề.

Lưu ý: Trong kỳ, nếu không phát sinh việc sử dụng hóa đơn nhưng doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Nhưng nếu doanh nghiệp của bạn chưa làm thông báo phát hành hóa đơn thì không phải nộp loại tờ khai này.

Tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý

Kể từ ngày 15/11/2014, theo quy định tại điều 17 thông tư 151/2014/TT–BTC thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nhưng vẫn phải nộp thuế TNDN tạm tính nếu doanh nghiệp xác định được số thuế TNDN tạm nộp.

Đến cuối năm tài chính, nếu số thuế TNDN thể hiện trên Báo cáo quyết toán thuế TNDN >20% số thuế TNDN tạm tính của 4 quý trong năm cộng lại, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt chậm nộp thuế TNDN đối với phần chênh lệch 20% này.

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng/quý

Nếu doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo quý thì mặc nhiên, tờ khai thuế TNCN sẽ kê khai theo quý.

Nếu doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo tháng, thì xét đến số thuế TNCN tạm nộp để xác định việc sẽ nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng hay quý.

Trường hợp 1: Nếu số thuế TNCN tạm nộp trong tháng < 50.000.000 đồng (nhỏ hơn 50 triệu đồng) thì kê khai theo quý.
Trường hợp 2: Nếu số thuế TNCN tạm nộp > 50.000.000 đồng (lớn hơn 50 triệu đồng) thì kê khai theo tháng.

Việc xác định kỳ kê khai như bên trên sẽ được xác định một lần vào tháng đầu tiên của năm tài chính.

>>> XEM NGAY: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói tại HCM

Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế

Ngoại trừ kỳ báo cáo thuế bất thường, thì bộ báo cáo thuế theo tháng và báo cáo thuế theo quý bao gồm các loại thuế có phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất và kinh doanh của một doanh nghiệp, gồm có:

Cách làm báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hướng dẫn làm báo cáo thuế kê khai thuế GTGT bằng phương pháp khấu trừ như sau:

Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.
Bảng kê các hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu số 01 – 1/GTGT.
Bảng kê các hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01 – 2/GTGT.
Các loại phụ lục khác (nếu có).

Hướng dẫn làm báo cáo thuế kê khai thuế GTGT bằng phương pháp trực tiếp:

Trực tiếp theo GTGT: Thực hiện làm tờ khai thuế GTGT theo yêu cầu của mẫu số 03/GTGT.
Trực tiếp theo doanh thu: Thực hiện làm tờ khai thuế GTGT theo yêu cầu của mẫu số 04/GTGT.
Bảng kê các hóa đơn hàng hóa và dịch vụ bán ra theo mẫu số 04 – 1/GTGT.

Những lưu ý trong quy trình làm báo cáo thuế hàng tháng

Báo cáo thuế là nghiệp vụ quan trọng với kế toán viên để nộp về cơ quan thuế định kỳ hàng tháng. Làm báo thuế theo tháng cần những gì và lưu ý khi làm báo cáo thuế theo tháng không phải ai cũng biết.

Hãy sắp xếp các hóa đơn bán ra theo trình tự và theo quy trình ngày tháng.
Khi thực hiện hạch toán vào phần mềm kế toán thì phải phân biệt rõ đâu là hàng hóa, đâu là nguyên vật liệu hay tài sản và dụng cụ công cụ.
Khi thực hiện lưu trữ hóa đơn hay chứng từ thì nên phô tô thêm một số bản phòng tránh bị mất không đối chứng.
Kê khai hàng tháng một cách cẩn thận và cần kiểm tra lại.
Hàng tháng nên thực hiện hạch toán trên phần mềm kế toán và thực hiện chỉnh sửa trước khi cho ra dữ liệu và tiến hành nộp tờ khai.
Xử lý tất cả các các vấn đề có liên quan đến tài khoản trong khi cân đối kế toán.
Quyết toán phần thuế TNDN trước để có thể so sánh với chênh lệch số liệu thuế TNDN. Qua đó tạo bút toán để xử lý phần chênh lệch thuế TNDN rồi mới kết chuyển lại và lập Báo cáo tài chính.
Hàng tháng nên thực hiện cân đối mọi vấn đề liên quan như: Thuế, các chi phí và lợi nhuận,… để đến cuối năm không bị quá tải trong việc lập báo cáo tài chính.

APOLO cung cấp những thông tin trên giúp bạn nộp thuế và khai báo thuế đúng thời hạn. Nếu bạn vẫn chưa nắm rõ cách thức khai báo thuế vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

>> XEM THÊM: Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty TNHH

Mọi chi tiết liên hệ: